Så bokför du 15 vanliga händelser

Steg för steg

1. 1. Kundfaktura 12 500 kr inkl. moms

   Debet 1510 Kundfordringar 12 500. Kredit 3011 Försäljning 10 000. Kredit 2611 Utgående moms 2 500. När kunden betalar: debet 1930 Bank 12 500, kredit 1510 Kundfordringar 12 500.

2. 2. Leverantörsfaktura 6 250 kr inkl. moms

   Debet kostnadskonto (t.ex. 6540 IT-tjänster) 5 000. Debet 2641 Ingående moms 1 250. Kredit 2440 Leverantörsskulder 6 250. Vid betalning: debet 2440, kredit 1930.

3. 3. Kontantköp på företagskortet

   Debet kostnadskonto exkl. moms. Debet 2641 ingående moms. Kredit 1930 Bank. Ett steg – ingen skuld emellan.

4. 4. Dator eller inventarie över ett halvt prisbasbelopp

   Kostar den mer än ca 30 000 kr exkl. moms ska den aktiveras: debet 1220 Inventarier, och skrivas av över 3–5 år (debet 7832 Avskrivningar, kredit 1229). Billigare: direkt kostnad på 5410 Förbrukningsinventarier.

5. 5. Representation – lunch med kund

   Måltid vid representation är inte avdragsgill som kostnad, men momsen får lyftas på underlag upp till 300 kr per person. Bokför kostnaden på 6072 Representation ej avdragsgill och momsen på 2641. Anteckna vilka som deltog och syftet – det är ett krav.

6. 6. Milersättning för egen bil i tjänsten

   25 kr per mil är skattefritt (2025 års nivå). Debet 5841/7331 Bilersättning, kredit 2820 Skuld till anställd eller 1930 vid direkt utbetalning. Kräver körjournal med datum, syfte och antal mil.

7. 7. Anställds utlägg

   Debet kostnadskonto + 2641 moms, kredit 2820 Övriga kortfristiga skulder (skuld till den anställde). Vid utbetalning: debet 2820, kredit 1930.

8. 8. Lön 40 000 kr brutto

   Debet 7210 Löner 40 000. Kredit 2710 Personalskatt (preliminärskatt, t.ex. 12 000). Kredit 1930 Nettolön 28 000. Dessutom: debet 7510 Arbetsgivaravgifter 12 568, kredit 2731 Avräkning avgifter 12 568 (31,42 %).

9. 9. Inbetalning till skattekontot

   Debet 1630 Skattekonto, kredit 1930 Bank. Skatter och avgifter bokas sedan bort från 1630 när Skatteverket drar dem – aldrig som kostnad.

10. 10. Momsredovisning vid periodens slut

    Nolla momskontona mot 2650 Redovisningskonto för moms: debet 2611 utgående moms, kredit 2641 ingående moms, mellanskillnaden mot 2650. Vid betalning: debet 2650, kredit 1630 Skattekonto.

11. 11. Köp i utländsk valuta

    Räkna om till kronor på transaktionsdagens kurs och bokför kronbeloppet. Moms lyfts normalt inte på utländska leverantörer utanför EU – vid EU-köp av tjänst tillämpas omvänd skattskyldighet: du bokför både ingående och utgående moms med samma belopp.

12. 12. Eget uttag / privat köp på företagskortet

    Debet 2893 Skuld till närstående eller 2018 Egna uttag, kredit 1930. Ingen kostnad, ingen momsavdrag. Betala tillbaka till bolaget så snart du kan.

13. 13. Aktieutdelning beslutad på stämman

    Debet 2098 Vinst föregående år, kredit 2898 Outtagen vinstutdelning. Vid utbetalning: debet 2898, kredit 1930. Utdelning får bara ske ur fritt eget kapital och beslutas på bolagsstämma.

14. 14. Pensionsinbetalning för ägare

    Debet 7410 Pensionsförsäkringspremier, kredit 1930. Dessutom särskild löneskatt 24,26 %: debet 7533, kredit 2514. Avdragsgill upp till 35 % av lönen, max 10 prisbasbelopp.

15. 15. Årets resultat vid bokslut

    Resultatkontona nollas mot 8999 Årets resultat, som förs mot 2099 Årets resultat i balansräkningen. Nästa år flyttas 2099 till 2098 Balanserat resultat.

Vanliga fallgropar

• Lyfta moms på representationsmåltider över beloppsgränsen eller på utländska fakturor utan svensk moms.
• Bokföra skatteinbetalningar som kostnad – de går alltid via 1630.
• Direktkostnadsföra en dyr inventarie som borde skrivas av över flera år.
• Betala ut utdelning innan stämman beslutat den.

Frågor och svar

Läs också