Byte från enskild firma till aktiebolag – från start till mål

Många konsulter startar som enskild näringsidkare och byter till aktiebolag när vinsten växer eller när kunderna kräver det. Bytet är inte svårt, men det finns fler steg än man tror.

Varför byta?

I enskild firma beskattas hela vinsten som din inkomst samma år, och du ansvarar personligen för skulderna. I ett aktiebolag beskattas vinsten först i bolaget, och du väljer själv när och hur du tar ut pengar som lön eller utdelning. Bolaget begränsar också ditt personliga ansvar. Nackdelen är mer administration: årsredovisning, styrelse och strängare regler för uttag.

Starta aktiebolaget

Aktiekapitalet för ett privat aktiebolag är minst 25 000 kronor. Du registrerar bolaget hos Bolagsverket och ansöker om F-skatt, moms och eventuellt arbetsgivarregistrering hos Skatteverket. Planera tiden – registreringen tar några veckor och kunderna behöver nya uppgifter för fakturering.

För över verksamheten

Tillgångar som inventarier, lager och pågående avtal överlåts från firman till bolaget, normalt mot betalning eller som apport vid bildandet. Under vissa villkor kan en underprisöverlåtelse göras så att du slipper beskattas för övervärden. Reglerna är detaljerade – låt en rådgivare granska upplägget.

Periodiseringsfonder och expansionsfond

Fonder i den enskilda firman ska normalt återföras när verksamheten upphör. Det finns möjligheter att i stället föra över dem till aktiebolaget mot att bolaget tar över motsvarande skuld, om villkoren är uppfyllda. Det kan vara en stor skatteskillnad, så ta ställning till detta tidigt.

Avsluta firman

Gör ett sista bokslut för den enskilda firman och redovisa det i din privata deklaration med NE-bilagan. Avregistrera F-skatt och moms när all verksamhet har flyttat. Kom ihåg att räkenskapsinformationen från firman ska sparas lika länge som annars.

Kunder, avtal och bank

Meddela kunderna det nya organisationsnumret och be om nya avtal eller överlåtelse av befintliga. Öppna bolagskonto innan första fakturan. Byt betalningsuppgifter för abonnemang och leverantörer så att kostnaderna hamnar i rätt bolag.

Tidsplan

Ett bra byte görs ofta vid ett årsskifte så att den enskilda firman får ett tydligt slut. Börja planera två till tre månader innan, så hinner du med registrering, bank och kundkontakter.