Beskattning av fastigheter – privat bostad, näringsfastighet och försäljning

Fastigheter beskattas på flera sätt samtidigt: löpande genom fastighetsavgift eller fastighetsskatt, och vid försäljning genom kapitalvinstskatt. Vad som gäller beror främst på vem som äger fastigheten och hur den används.

Taxeringsvärdet styr den löpande skatten

Skatteverket bestämmer ett taxeringsvärde för varje fastighet vid fastighetstaxeringen. Värdet ligger till grund för den löpande skatten. Kontrollera att uppgifterna om din fastighet stämmer när du får ett förslag till taxering – fel uppgifter om till exempel boyta eller standard ger fel skatt i flera år.

Kommunal fastighetsavgift och statlig fastighetsskatt

För bostäder tas i regel ut en kommunal fastighetsavgift med ett takbelopp per bostad. För lokaler, industrier och obebyggd mark tas i stället ut statlig fastighetsskatt som en andel av taxeringsvärdet. Nybyggda bostäder kan ha nedsatt avgift under ett antal år. Aktuella belopp och procentsatser publiceras av Skatteverket.

Privatbostad eller näringsfastighet?

En fastighet som du som privatperson använder som bostad är en privatbostadsfastighet. En fastighet som ägs av ett aktiebolag är i regel en näringsfastighet, och då beskattas hyresintäkter och vinst i bolaget som inkomst av näringsverksamhet. Det påverkar både avdrag, avskrivningar och skatten vid försäljning.

Försäljning av privatbostad

Vinsten beräknas som försäljningspriset minus inköpspris, förbättringsutgifter och försäljningskostnader. En del av vinsten beskattas som inkomst av kapital. Förluster är delvis avdragsgilla. Under vissa villkor kan uppskov med skatten finnas när du köper en ny bostad. Spara kvitton på förbättringar under hela innehavstiden – de minskar vinsten.

Fastighet i aktiebolag

I bolaget skrivs byggnaden av, medan marken inte skrivs av. Skattemässigt finns särskilda regler för värdeminskningsavdrag på byggnader och markanläggningar. Reparationer och underhåll kan oftast dras av direkt, medan ny-, till- och ombyggnad som höjer standarden aktiveras och skrivs av. Gränsdragningen är en vanlig fråga vid granskning.

Moms på fastigheter

Uthyrning av lokaler och bostäder är som huvudregel momsfri. Hyr du ut lokaler till en verksamhet som själv är momspliktig kan du ansöka om frivillig skattskyldighet och då dra av moms på kostnaderna. Ändras användningen senare kan jämkning av tidigare avdragen moms bli aktuell.

Råd innan du köper

Tänk igenom om fastigheten ska ägas privat, i rörelsebolaget eller i ett eget fastighetsbolag. Valet är svårt att ändra i efterhand utan skattekonsekvenser. Låt en rådgivare titta på upplägget, särskilt om fastigheten ska hyras ut till ditt eget bolag.