Bokförat · Skatt & optimering
Hur mycket ska du ta ut i lön vs utdelning?
Den största skattefrågan för en bolagsägare – förklarad utan jakt på exakta siffror som ändå ändras varje år.
Av Bokförat · Skiktgränser, gränsbelopp och skattesatser ändras årligen – kontrollera aktuella siffror hos Skatteverket.
1. Grundfrågan: lön bygger trygghet, utdelning sänker skatten
Som ägare av ett aktiebolag kan du ta ut vinsten på två sätt. Lön beskattas som tjänsteinkomst men ger dig sjukpenninggrundande inkomst, pensionsgrundande inkomst, a-kassa via din anställning och löneutrymme i 3:12-beräkningen. Utdelning inom gränsbeloppet beskattas lägre men ger inga sociala förmåner alls. Den optimala blandningen är därför sällan antingen eller – den beror på din ålder, din familjesituation och bolagets lönsamhet.
2. Vad lönen ger utöver pengarna
Lönen är grunden för din personliga socialförsäkring. Sjukpenning, föräldrapenning och den allmänna pensionen räknas alla på din lön, upp till respektive tak. Tar du ut för låg lön kan en sjukperiod eller ett föräldraledighetsår bli dyrt. Lönen påverkar också din privatekonomi utanför bolaget: bolån och andra krediter bedöms nästan alltid på din anställningsinkomst, inte på utdelningen.
3. Skiktgränsen och statlig skatt
Tjänsteinkomster över skiktgränsen beskattas med statlig inkomstskatt utöver den kommunala skatten. Många ägare väljer därför att hålla årslönen strax under eller runt skiktgränsen och ta resten som utdelning inom gränsbeloppet. Skiktgränsen ändras varje år – kontrollera aktuellt belopp hos Skatteverket innan du lägger fast årets månadslön. Tänk också på att löneuttagskravet i 3:12-reglerna kan sätta en undre gräns för hur låg lönen får vara om du vill använda huvudregeln.
4. Utdelningen – krav och formalia
Utdelning kräver att bolaget har utdelningsbara medel enligt den senast fastställda balansräkningen, och att bolagsstämman beslutar om utdelningen. Beslutet dokumenteras i ett protokoll. Utdelningen är en kapitalhändelse, inte en kostnad – den bokförs mot eget kapital och påverkar inte bolagets resultat. Utdelning inom ditt gränsbelopp beskattas i inkomstslaget kapital; därutöver kan beskattningen bli som för tjänst.
5. Planera under året, inte i efterhand
Både löneuttagskravet och skiktgränsen räknas på kalenderårets utbetalda löner. Det betyder att du inte kan rätta till året i december utan att ha följt upp löpande. En rimlig rutin: sätt månadslönen i början av året, följ upp efter halvåret och justera under hösten. Räkna samtidigt på gränsbeloppet så att du vet hur stor utdelning du kan ta till den lägre skattesatsen.
6. Räkna på din egen situation
Det finns ingen generell siffra som passar alla – din optimala lön beror på kommunalskatt, bolagets lönesumma, ditt sparade utdelningsutrymme och dina förmånsbehov. Använd Bokförats K10-kalkylator för att se hur olika löne- och utdelningsnivåer slår för just ditt bolag, och diskutera utfallet med en skatterådgivare innan du bestämmer dig. Kalkylatorn är ett planeringsstöd, inte ett deklarationsbeslut.
Räkna direkt på dina siffror
K10-kalkylatorn använder bolagets faktiska löner och din ägarandel för att visa gränsbelopp och lönekrav enligt båda reglerna.
Öppna K10-kalkylatorn · Läs guiden om 3:12-reglernaVidare läsning och personlig hjälp
Guiden är allmän information och ersätter inte individuell skatterådgivning. Vid större belopp eller flera bolag – ta hjälp av en skatterådgivare.