Utdelning och 3:12-reglerna

Steg för steg

1. 1. Välj förenklingsregel eller huvudregel

   Förenklingsregeln ger ett schablonbelopp per bolag fördelat på aktierna – enkelt och kräver inget löneuttag. Huvudregeln baseras på löneunderlaget och kräver att du själv tagit ut tillräckligt hög lön året innan.

2. 2. Kontrollera löneuttagskravet

   För huvudregeln måste du eller närstående ha tagit ut lön motsvarande det lägsta av ett fast belopp plus 5 % av totala löner, eller ett takbelopp kopplat till inkomstbasbeloppet. Räkna på detta i god tid före årsskiftet – kravet gäller kalenderåret före utdelningsåret.

3. 3. Kontrollera att pengarna får delas ut

   Utdelning får bara ske av fritt eget kapital enligt fastställd balansräkning, och måste klara försiktighetsregeln – bolaget ska kunna betala sina skulder.

4. 4. Besluta på bolagsstämma

   Protokollför beslutet med belopp per aktie och utbetalningsdag. Efterutdelning under året kräver extra stämma och anmälan till Bolagsverket.

5. 5. Bokför och deklarera

   Bokför beslutad utdelning som skuld (2898) mot fritt eget kapital, och redovisa på blankett K10 i din privata deklaration. Sparat utdelningsutrymme räknas upp och kan användas kommande år.

Vanliga fallgropar

• Löneuttaget missas med några tusenlappar och hela huvudregeln faller.
• K10 lämnas inte in – sparat utdelningsutrymme går förlorat över tid.
• Utdelning tas ut trots att bolaget behöver likviditeten – försiktighetsregeln bryts.

Frågor och svar

Läs också